Dacă furnizorul tău aplică TVA la încasare, ai voie să deduci TVA-ul de pe factura lui abia când o plătești — nu la data la care ai primit-o. Regula ține chiar dacă tu ești pe regim normal de TVA. Deduci mai devreme, cum faci de obicei, și ai o problemă: la un control, ANAF îți respinge deducerea, iar TVA-ul dedus greșit se întoarce, cu accesorii. De-aia contează să știi, înainte să înregistrezi factura, dacă firma care ți-a emis-o e în sistem.
Pe scurt
- TVA la încasare înseamnă că furnizorul colectează TVA când încasează factura, nu când o emite — și, în oglindă, tu deduci când plătești, nu când primești.
- Regula de deducere amânată te prinde și dacă tu ești pe regim normal, atâta timp cât furnizorul aplică sistemul [art. 297 alin. (2) Cod fiscal].
- Nu te poți baza doar pe mențiunea de pe factură: sursa oficială e Registrul persoanelor care aplică TVA la încasare, public la ANAF.
- Verifici un CUI în registru în câteva secunde, înainte să deduci — sau lași o automatizare să întrebe registrul pentru toți furnizorii tăi.
Ce înseamnă TVA la încasare?
E un sistem opțional în care TVA-ul devine exigibil la mișcarea banilor, nu la data facturii. Furnizorul care aplică sistemul colectează TVA-ul către stat abia când încasează factura de la client. În oglindă, cel care cumpără de la el deduce TVA-ul abia când plătește.
Sistemul se aplică prin opțiune, depusă la ANAF cu o declarație de mențiuni, și e deschis firmelor înregistrate în scopuri de TVA, cu sediul în România și cu cifra de afaceri sub plafon [art. 282 alin. (3) Cod fiscal]. Nu toată lumea îl folosește — dar destule firme mici da, tocmai ca să nu plătească TVA pe bani pe care încă nu i-au încasat.
De ce te privește dacă furnizorul tău e în sistem?
Pentru că regula de deducere amânată nu se uită la regimul tău, ci la al lui. Dacă furnizorul aplică TVA la încasare, dreptul tău de deducere pentru factura lui se amână până la data plății, chiar dacă tu ești pe regim normal de TVA [art. 297 alin. (2) Cod fiscal].
Aici e capcana. Primești o factură în ianuarie, o înregistrezi și deduci TVA-ul în decontul lunii ianuarie, așa cum faci cu orice factură. Dar dacă o plătești în martie, iar furnizorul e pe TVA la încasare, deducerea din ianuarie e greșită: aveai dreptul la ea abia în martie, când ai plătit. La un control, diferența se corectează, iar tu plătești TVA-ul dedus prea devreme, plus dobânzi și penalități de întârziere.
Cum știi dacă o firmă aplică TVA la încasare?
Sunt două semne, dar doar unul e sigur.
- Mențiunea de pe factură. Factura emisă în sistem trebuie să poarte mențiunea „TVA la încasare” [art. 319 Cod fiscal]. E util, dar te lași pe seama corectitudinii furnizorului — dacă a uitat mențiunea, obligația ta de a amâna deducerea rămâne oricum.
- Registrul public al ANAF. Sursa care contează e Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, ținut și publicat de ANAF. Regimul unei firme e cel din registru, la data operațiunii — nu ce scrie sau nu scrie pe hârtie.
Practic: pui CUI-ul furnizorului în registru și vezi negru pe alb dacă e în sistem, de când și până când. Poți face asta pentru un furnizor nou înainte de prima plată, sau pentru toți furnizorii de pe un teanc de facturi.
| Factură de la o firmă pe regim normal | Factură de la o firmă în TVA la încasare |
|---|---|
| Deduci TVA-ul la data facturii | Deduci TVA-ul la data plății |
| Mențiunea „TVA la încasare” lipsește | Factura poartă mențiunea „TVA la încasare” |
| Momentul deducerii nu depinde de plată | Momentul deducerii depinde de când plătești |
| Verificarea e opțională | Verificarea în registru te apără de o deducere respinsă |
Ce s-a schimbat la plafon în 2026?
Plafonul cifrei de afaceri sub care o firmă poate aplica sistemul a crescut în cursul lui 2026. Pentru anul precedent (2025), limita a fost 4.500.000 lei. În 2026, în ianuarie și februarie a rămas 4.500.000 lei, iar din 1 martie a urcat la 5.000.000 lei. O firmă iese din sistem când depășește 5.000.000 lei [OUG 8/2026, art. 282 Cod fiscal].
Ce înseamnă pentru tine, ca partener: firme care înainte nu erau în sistem pot intra acum, iar altele pot ieși. Cu alte cuvinte, regimul unui furnizor nu e o etichetă pe care o lipești o dată — se poate schimba de la an la an. De-aia verificarea la registru, la data facturii, e mai sigură decât „știu eu că firma asta e pe regim normal”.
Un exemplu cu cifre
O firmă de servicii primește 40 de facturi de la furnizori pe lună. Trei dintre furnizori aplică TVA la încasare, dar facturile lor arată ca oricare altele. Contabilul deduce TVA-ul la data facturilor, ca de obicei. Facturile se plătesc, în medie, la 45 de zile — adesea în luna următoare.
La un control, inspectorul cere dovada plății pentru facturile celor trei furnizori din registru și corectează deducerile luate prea devreme. Nu e o sumă uriașă pe o singură factură, dar înmulțită cu 36 de facturi pe an și cu dobânzile de întârziere calculate pe luni, devine o corecție pe care firma o simte. Toată situația s-ar fi evitat cu o verificare de CUI înainte de a înregistra facturile.
Ce NU face verificarea
Ca să fie clar de la început:
- Nu-ți calculează TVA-ul și nu-ți ține decontul. Îți spune un singur fapt public: dacă firma din spatele unui CUI e sau nu în registrul TVA la încasare, la data verificării.
- Nu decide în locul tău când deduci. Momentul deducerii îl stabilești tu, împreună cu contabilul, pe baza plății. Verificarea îți dă informația, nu răspunderea.
- Nu înlocuiește factura și mențiunea legală. Registrul e sursa de adevăr despre regim, dar documentul rămâne factura.
- E o fotografie, nu o garanție pe viitor. O firmă poate intra sau ieși din sistem. Verificarea spune cum stă azi, nu cum va sta la anul.
Unde se termină articolul acesta
Dacă lucrezi cu zeci de furnizori și vrei să nu deduci greșit TVA-ul de la cei aflați în sistem, verificarea nu trebuie făcută manual, firmă cu firmă. Am construit un instrument gratuit de verificare a unui CUI la ANAF: lipești până la 100 de coduri și primești, pentru fiecare, starea din registrele publice — inclusiv dacă firma aplică TVA la încasare, dacă e activă și dacă e plătitoare de TVA.
Ce dispare: căutarea manuală, firmă cu firmă, pe site-ul ANAF, înainte de fiecare plată. Ce rămâne: o listă cu steaguri, pe care o citești dintr-o privire. Aceeași verificare se poate lega automat de facturile care intră, ca să întrebe registrul pentru fiecare furnizor nou, fără să te uiți tu.
Sunt inginer, lucrez cu sisteme de 30 de ani și am construit SimpluSPV, folosit azi de firme și contabili. Instrumentul de verificare a CUI-ului rulează deja și e gratuit — pornește de la el, apoi vedem dacă merită legat de fluxul tău de facturi. Vezi și cum afli dacă un furnizor e inactiv sau radiat, un alt motiv pentru care o factură îți poate fi respinsă la deducere.
Întrebări frecvente
Ce înseamnă că o firmă aplică TVA la încasare?
Că își colectează TVA-ul către stat abia când încasează factura, nu când o emite. Sistemul e opțional, se aplică prin cerere la ANAF și e deschis firmelor plătitoare de TVA, cu sediul în România și cu cifra de afaceri sub plafonul anual [art. 282 Cod fiscal].
Trebuie să verific furnizorul chiar dacă eu sunt pe regim normal de TVA?
Da. Dreptul tău de deducere se amână până la plata facturii ori de câte ori furnizorul aplică TVA la încasare, indiferent de regimul tău [art. 297 alin. (2) Cod fiscal]. De-aia contează să știi în ce regim e furnizorul, nu doar în ce regim ești tu.
De unde știu sigur dacă o firmă e în sistem?
Din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, public la ANAF. Regimul care contează e cel din registru, la data operațiunii — mențiunea de pe factură e utilă, dar registrul e sursa de adevăr.
Care e plafonul pentru TVA la încasare în 2026?
Cifra de afaceri din anul precedent trebuie să fie sub 4.500.000 lei, iar în 2026 limita a urcat de la 4.500.000 lei (ianuarie–februarie) la 5.000.000 lei din 1 martie. O firmă iese din sistem când depășește 5.000.000 lei [OUG 8/2026].
Ce pățesc dacă deduc TVA-ul mai devreme decât trebuie?
La un control, deducerea luată înainte de plată se corectează, iar TVA-ul dedus prea devreme se datorează înapoi, cu dobânzi și penalități de întârziere. Verificarea furnizorului înainte de a înregistra factura previne exact situația asta.
Surse
- Exigibilitatea TVA în sistemul „TVA la încasare” și plafonul — art. 282 Cod fiscal (Legea 227/2015) și materialul ANAF „Intrarea/ieșirea în/din sistemul TVA la încasare în anul 2026″.
- Amânarea dreptului de deducere pentru achizițiile de la o firmă în sistem — art. 297 alin. (2) și (3) Cod fiscal.
- Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare — ANAF.
