Plafonul de scutire de TVA este 395.000 lei, valabil din 1 septembrie 2025 (Ordonanța nr. 22/2025, care a modificat art. 310 din Codul fiscal). Ce contează mai mult decât cifra este ziua în care o depășești: din acel moment ești obligat să aplici regimul normal de taxare, indiferent dacă te-ai înregistrat sau nu în scopuri de TVA la ANAF.
Pe scurt
- Plafonul a urcat de la 300.000 la 395.000 lei începând cu 1 septembrie 2025.
- Nu ai la dispoziție 10 zile de grație. Regimul normal de taxare se aplică din tranzacția care duce la depășirea plafonului, nu din momentul în care depui cererea la ANAF.
- Dacă nu te înregistrezi la timp, ANAF te înregistrează din oficiu, retroactiv, de la data depășirii — și calculează diferența de TVA ca și cum ai fi colectat-o, chiar dacă nu ai făcut-o.
- Activele fixe vândute nu intră în calculul cifrei de afaceri pentru plafon; majoritatea celorlalte operațiuni taxabile, da.
Ce înseamnă, mai exact, plafonul de 395.000 lei?
Este pragul anual al cifrei de afaceri sub care o firmă sau un PFA poate aplica regimul special de scutire de TVA — adică nu colectează TVA de la clienți și nu o deduce de la furnizori. Peste acest prag, regimul devine normal: colectezi și deduci TVA, ca orice firmă înregistrată.
Cifra veche, de 300.000 lei, era în vigoare din 2017. Ordonanța 22/2025 (publicată în Monitorul Oficial nr. 806 din 29 august 2025) a modificat art. 310 din Codul fiscal, iar noul plafon se aplică de la 1 septembrie 2025.
Ce intră în calculul cifrei de afaceri pentru plafon?
Nu tot ce încasezi. Legea (art. 310 alin. 2) definește exact ce se numără:
| Intră în calcul | Nu intră în calcul |
|---|---|
| Livrările de bunuri și prestările de servicii taxabile | Livrările de active fixe corporale (utilaje, echipamente vândute) |
| Operațiunile scutite cu drept de deducere | Cesiunea de active necorporale |
| Operațiunile care ar fi taxabile dacă nu le-ar face o întreprindere mică | — |
Practic, dacă vinzi un utilaj vechi din patrimoniul firmei, suma aceea nu-ți umflă plafonul. Dacă emiți facturi pentru servicii sau produse, da. Regimul de TVA al furnizorilor tăi contează și el — dacă unul aplică TVA la încasare, momentul deducerii se schimbă indiferent de regimul tău.
Ce se întâmplă exact în ziua în care depășești plafonul?
Aici e diferența pe care majoritatea articolelor o omit. Legea (art. 310 alin. 6) spune că regimul normal de taxare se aplică de la tranzacția care duce la depășirea plafonului, nu de la o dată ulterioară. Ai obligația să soliciți înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în ziua depășirii — practic, imediat, nu peste 10 zile cum funcționa vechea regulă pe alte praguri fiscale.
Ce riști dacă nu te înregistrezi la timp?
Aici e partea care costă bani, nu doar hârtii. Dacă organele fiscale constată că ai depășit plafonul și nu te-ai înregistrat (sau te-ai înregistrat cu întârziere), procedează astfel (art. 310 alin. 6^1):
- Te înregistrează din oficiu în scopuri de TVA, cu data înregistrării fixată chiar la ziua depășirii plafonului.
- Calculează diferența dintre TVA-ul pe care ar fi trebuit să-l colectezi și cel pe care ai fi avut dreptul să-l deduci, pentru toată perioada în care ar fi trebuit să aplici regimul normal.
Cu alte cuvinte: ANAF nu-ți dă doar o amendă pentru întârziere. Îți calculează TVA-ul retroactiv, ca și cum l-ai fi încasat de la clienți — chiar dacă, de fapt, nu l-ai încasat, pentru că la momentul facturării credeai că ești sub plafon. Recuperarea acelei sume de la clienți, după ce facturile au fost deja emise și încasate, e aproape întotdeauna imposibilă.
Poți reveni la regimul de scutire, după ce ai trecut la TVA normal?
Da, dacă în anul calendaristic precedent nu ai depășit plafonul de 395.000 lei și, la data cererii, nu l-ai depășit nici în anul curent (art. 310 alin. 7). Cererea de scoatere din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA se depune între 1 și 10 ale lunii următoare perioadei fiscale.
Cum urmărești, practic, cât de aproape ești de plafon?
Contabilul îți poate spune cifra la închiderea lunii, dar închiderea vine cu o întârziere de câteva săptămâni față de ziua reală în care ai emis facturile. Dacă extragi automat sumele din facturile emise — cu una dintre automatizările pe care le construiesc pentru firme mici — poți vedea cumulul din anul curent actualizat zilnic, nu lunar. Diferența contează exact în situația de mai sus: cu cât afli mai devreme că te apropii de plafon, cu atât mai puține tranzacții rămân în zona de risc a înregistrării retroactive.
Ce NU face informația din acest articol
Nu îți spune dacă ai depășit plafonul — depinde de cifra ta de afaceri exactă, calculată de contabil. Nu constituie sfat fiscal individual: fiecare situație (operațiuni scutite, active vândute, an de înființare) se încadrează diferit. Nu depune nicio declarație în locul tău la ANAF. Și nu ține evidența cifrei de afaceri pentru tine — doar arată unde scrie regula și ce se întâmplă mecanic dacă o depășești fără să te înregistrezi.
Ce dispare din munca ta
Extragerea sumelor din facturile emise, cumulul lunar și alerta când te apropii de plafon sunt genul de muncă mecanică pe care o automatizez pentru firme mici — nu calculul fiscal în sine, ci transportul cifrelor din facturi într-un tabel pe care îl vezi în timp real. Vezi cele 9 automatizări livrabile și în cât timp ies: /automatizari/. Dacă vrei să verifici întâi dacă un furnizor sau un client e înregistrat în scopuri de TVA, instrumentul gratuit citește direct registrul ANAF: /verificare-cui/. Sunt inginer, lucrez cu sisteme de treizeci de ani și am scris SimpluSPV, folosit azi de firme și de contabili — scrie-mi dacă vrei să vezi cum arată o asemenea automatizare pe facturile tale.
Întrebări frecvente
Ce este plafonul de scutire de TVA?
Este pragul anual al cifrei de afaceri sub care o firmă sau un PFA poate aplica regimul special de scutire de TVA, fără să colecteze sau să deducă taxa. Din 1 septembrie 2025, pragul este de 395.000 lei.
De când se aplică plafonul de 395.000 lei?
De la 1 septembrie 2025, conform Ordonanței nr. 22/2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 806 din 29 august 2025. Înainte, plafonul era de 300.000 lei.
Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul fără să știu la momentul respectiv?
Regimul normal de taxare se aplică oricum din ziua depășirii. Dacă ANAF constată ulterior că nu te-ai înregistrat la timp, te înregistrează din oficiu, retroactiv, și calculează diferența de TVA ca și cum ai fi colectat-o de la clienți în tot acel interval.
Toate veniturile firmei intră în calculul plafonului?
Nu. Livrările de active fixe corporale și cesiunea de active necorporale nu se numără la plafon. Restul operațiunilor taxabile și cele scutite cu drept de deducere, da.
Pot reveni la regimul de scutire după ce m-am înregistrat în scopuri de TVA?
Da, dacă în anul precedent nu ai depășit plafonul de 395.000 lei și nici în anul curent, până la data cererii. Cererea se depune la ANAF între 1 și 10 ale lunii următoare.
Ce s-a întâmplat cu firmele care au depășit plafonul chiar în luna schimbării, august 2025?
Cele care au depășit 300.000 lei în august 2025 au avut voie să nu se înregistreze decât la depășirea noului plafon de 395.000 lei — dar cele care au depășit și acest prag în august trebuiau înregistrate cel târziu pe 10 septembrie 2025.
Surse
- Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, forma consolidată — art. 310, Portalul Legislativ.
- Ordonanța nr. 22/2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 806 din 29 august 2025 (modifică art. 310 din Codul fiscal).
